红太阳内控失效的原因

1. 红太阳内控失效的原因

内部控制的固有局限性：内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
在审核过程中，内部实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及内部认为必要的其他程序。红太阳的审核为发表意见提供了合理的基础。导致否定意见的事项重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并，纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
拓展资料
本次内部控制审计报告中，我们注意到红太阳公司财务报告内部控制存在以下重大缺陷：
1、红太阳公司及其子公司_2019_年度通过关联方江苏劲力化肥有限责任公司、江苏科邦生态肥有限公司和江苏中邦制药有限公司的银行账户向红太阳公司的控股股东南京第一农药集团有限公司和红太阳集团有限公司支付资金累计_467,929.09_万元；红太阳公司直接向红太阳集团提供资金_15,000.00_万元。上述关联方交易没有按照相关规定履行审批程序和及时信息披露义务，与关联方交易相关的财务报告内部控制存在重大缺陷。2、红太阳_2019_度一部分支付款项形成的预付款项、其他应收款和财务费用缺乏合理的商业理由和依据，与资金支付相关的财务报告内部控制存在重大缺陷。
3、有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使红太阳公司内部控制失去这一功能。红太阳公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在红太阳公司2019_年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告对我们在_2020_年_6_月_29_日对红太阳公司_2019_年财务报表出具的审计报告产生影响。