汇算清缴后，退回企业的企业所得税款怎么做账？

1. 汇算清缴后，退回企业的企业所得税款怎么做账？

　　例：预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
　　计提：
　　借：所得税费用　 10000
　　贷：应交税费——应交所得税　 10000
　　结转：
　　借：本年利润　10000
　　贷：所得税费用　 10000
　　借：利润分配——未分配利润　 10000 贷：本年利润　 10000
　　
　　在税务局退回税款后，应做如下账务处理：
　　借：银行存款
　　贷：以前年度损益调整
　　结转以前年度损益调整科目：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：未分配利润

2. 所得税汇算清缴后退税如何做账

1、按退税金额借：应交税费——应交所得税  贷：以前年度损益调整
2、收到退回的税款时：借：银行存款  贷：应交税费——应交所得税
3、结转损益：借：以前年度损益  贷：利润分配——未分配利润

3. 所得税汇算清缴后退税如何做账

汇算清缴缴纳的所得税怎么做账

4. 企业所得税汇算清缴退税流程是怎样的

1、汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证。到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。
 
 2、写明是由于技术性差错造成的误收退税；征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。
 
 3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库；对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

5. 企业所得税汇算清缴退税流程

企业所得税汇算清缴退税流程：
办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取申请退税审批表，如实填写后报送到主管税务机受理审批。办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。

6. 企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税（2018）51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

扩展资料如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 ：
收到退回（注：不是税收优惠，是汇算清缴）借：现金（或银存）贷：应交税费-所得税（如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数）如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》。
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

7. 企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做？

是没有退还的，多缴的企业所得税是留到下次抵扣

8. 汇算清缴退税怎么做账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
一、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
二、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
1、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
2、重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
1、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
3、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
四、免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用