现金流量总额如何计算

1. 现金流量总额如何计算

现金流量净额=现金流入量-现金流出量
现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。企业经营的现金流有三种，分别是经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取。
因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。


现金流量归类：
（1）经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
（2）投资活动产生的现金流量。投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，包括取得或收回权益性证券的投资，购买或收回债券投资，购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。
以上内容参考：百度百科-现金流量净额

2. 现金流量总额如何计算

　　现金流量划分经营、投资、筹资部分。
现金流量总额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量=现金流量净流入-现金流量净流出。
现金流量净额的计算公式
现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列

3. 如何计算现金流量净额

经营现金流量净额的计算公式：
现金川期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。经营活动现金净流量＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销。
（期初数－期末数）＋待摊费用的减少（减：增加）＋预提费用增加（减：减少）＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）＋固定资产报废损失（根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）＋财务费用。
（利息支出－应收票据的贴现利息）＋投资损失（减：收益）＋递延税款贷项（减：借项）＋存货的减少（减：增加）＋经营性应收项目的减少（减：增加）＋经营性应付项目的增加（减：减少）经营活动现金净流量反映出的财务状况、现金流量结构十分重要，总量相同的现金流量在经营活动、投资活动、筹资活动之间分布不同，则意味着不同的财务状况。


相关信息
现金流量表的第二项组成部分，反映公司对固定资产或金融工具等的投资活动所发生的现金流。投资性现金流，反映企业对固定资产和有价证券的买卖，以及对其他企业的并购，属于企业“向外输血”的功能。
投资活动产生的现金流出主要包括购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的资金净额，以及如购买国债或投资股票等金融投资行为所支付的资金。投资活动产生的现金流入主要包括出售转让固定资产或其它长期投资实际收到的资金，以及金融投资收回的本金和投资收益。
对于一家不断扩大再生产的公司，投资性现金流经常是负数，但这预示着公司未来业绩可能出现的增长，道理很简单，若想业绩增长就必须要先投资。相反，如果投资性现金流长期数额不大，甚至是正值，很可能反映公司没有业绩扩张能力。

4. 如何计算现金流量表

5. 会计的计算现金流量

解法一：（1）甲方案：
年折旧额为30000÷5=6000（元），初始投资30000元。
5年内每年现金流量=（15000-5000-6000）×（1-40%）+6000=8400（元）
乙方案：
年折旧额为=（36000-6000）÷5=6000（元）
（2）净现值：
NPV甲=8400×（P/A，10%，5）-30000=1843（元）
NPV乙=-39000+8181.9+7288.85+6491.23+5778.18+10729.15=-530.69（元）
（3）内含报酬率：
甲方案NPV=8400×（P/A，i，5）-30000
i=12%时，NPV=280.32元；
i=14%时，NPV=-1162元，运用插值法可得IRR=12.39%。
同理，乙方案的IRR=9.52%
（4）由于以上指标甲方案都优于乙方案，所以应选用甲方案。
解法二：1，甲方案：
每年现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税=（15000-5000）*60%+4000*40%=7600 其中，0时点是-20000
乙方按：
每年折旧：（30000-4000）/5=5200
每年现金净流量 同理 
第零年 -30000-3000=-33000
第一年 （17000-5000）*60%+5200*40%=9280
第二年 （17000-5200）*60%+5200*40%=9160
第三年 （17000-5400）*60%+5200*40%=9040
第四年 （17000-5600）*60%+5200*40%=8920
第五年 （17000-5800）*60%+5200*40%+4000+3000=15800
2.两个方案净现值
甲方案：
7600*（p/a,12%,5）-20000=7396.48
乙方案：-33000+9280*（p/s,12%,1）+9160*（p/s,12%,2）+9040*（p/s,12%,3）+8920*（p/s,12%,4）+15800*（p/s,12%,5）
=3656.72
3.获利指数
甲方案：
27396.48/20000=1.73
乙方按：
36656.72/33000=1.1
4，应当采用甲方案。

6. 什么在现金流量表现金流量怎么计算的

计算公式：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）

按规定，应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
"销售商品、提供劳务收到的现金"项目
本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：
销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）
注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2."收到的税费返还"项目
该项目反映收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目
本项目反映除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目
本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。
本项目的现金流出可用以下公式计算求得：
购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（-本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（－本期预付账款减少额）
5."支付给职工以及为职工支付的现金"项目
该项目反映实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。
本项目可根据"库存现金"、"银行存款"、"应付职工薪酬"、"生产成本"等账户的记录分析填列。
6."支付的各项税费"项目
本项目反映的是按规定支付的各项税费和有关费用。但不包括已计入固定资产原价而实际支付的耕地占用税和本期退回的所得税。
本项目应根据"应交税费"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。
7."支付的其它与经营活动有关的现金"项目
本项目反映除上述各项目外，支付的其它与经营活动有关的现金，包括罚款支出、差旅费、业务招待费、保险费支出、支付的离退休人员的各项费用等。本项目应根据"管理费用"、"销售费用"、"营业外支出"等账户的记录分析填列。

7. 现金流量表中现金流出怎么算

现金流出量又称净现金流量。


基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。


净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它是以收忖实现为原则的现金流入量和现金流出量的差额。


净现金流量有营运型和投资型两类。


营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。流出活动的描述。一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。其计算公式如下：营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资


投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。其计算公式为：投资型净现金流量=投资型冷现金流入量-投资型净现金流出量


投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收


投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税+特种基金


技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。这一指标，按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量。在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇。【摘要】
现金流量表中现金流出怎么算【提问】
现金流出量又称净现金流量。


基本计算公式为：净现金流量=现金流入量-现金流出量。


净现金流量所反映的是企业在一定时期内现金流入和流出的资金活动结果。在数额上它是以收忖实现为原则的现金流入量和现金流出量的差额。


净现金流量有营运型和投资型两类。


营运型净现金流量是对现有企业常规经营运行情况下的现金流入。流出活动的描述。一般用于企业资产的整体评估，有的也用于无形资产的整体评估和单项评估。其计算公式如下：营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资


投资型净现金流量是对拟新建、扩建、改建的企业，在建设期，投产期和达产期整个寿命期内现金流入和流出的描述。其计算公式为：投资型净现金流量=投资型冷现金流入量-投资型净现金流出量


投资型净现金流入量=销售收入+固定资产余值回收+流动资产回收


投资型净现金流出量=固定资产投资+注入的流动资金+经营成本+销售税金及附加+所得税+特种基金


技术资产评估中最常选用的是投资型净现金流量。这一指标，按照资金来源可分为全部投资现金流量、自有资金现金流量、国内投资现金流量和国外投资现金流量。在评估实务中，因评估的是技术资产的盈利能力而不是利后的归属，所以一般用全部投资的净现金流量作为预期收益颇。【回答】

8. 现金流入总额怎么计算

流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流量。期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。
“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定;现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定;不涉及成本和损益的现金流入项目(如借款所收到的现金等)和现金流出项目(如偿还债务所支付的现金等)，可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。
“调整分录法”：是根据现金流量项目金额确定的一般原理通过编制调整分录的方式来确定各个现金流量项目金额。这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。【摘要】
现金流入总额怎么计算【提问】
你好，您的问题我这边已经看到了，请您耐心等待一下我这边整理一下答案稍后回复您。【回答】
流水帐法”：设置一个“现金及现金等价物”辅助帐簿，在“现金及现金等价物”一级帐户下，按照现金流量表中各个项目名称分设明细帐，通过明细帐对日常发生的各种现金流量进行记录。具体操作是当逐日逐笔登记出纳帐即现金日记帐和银行存款日记帐的同时，在“现金及现金等价”辅助帐簿中归类登记现金流量。期末分别计算当期各明细帐户的累计发生数，即可得出各个现金流量项目金额，无需编制调整分录。这种方法工作量大，但易于操作，且可以随时反映某一段期间现金流量的情况。
“直接计算法”：期末时直接计算现金流量表的各个项目。现金流入项目是根据当期相应的收入扣除其中的尚未取得现金部分后的差额，和当期以前实现的收入但当时未取得现金而于本期才取得的现金部分之和来确定;现金流出项目是根据当期相应的成本、费用支出扣除其中的尚未支付现金部分后的差额，和当期以前发生的成本、费用支出但当时未支出现金而于本期才支出的现金部分之和来确定;不涉及成本和损益的现金流入项目(如借款所收到的现金等)和现金流出项目(如偿还债务所支付的现金等)，可分别根据实际收到的现金或支付的现金来确定。这个计算过程就是将权责发生制数字转变成现金收付实现制数字的过程。
“调整分录法”：是根据现金流量项目金额确定的一般原理通过编制调整分录的方式来确定各个现金流量项目金额。这个调整过程也是将权责以生制数字调整成现金收付实现制数字的过程。【回答】