谁有自考审计学复习资料(丁瑞玲版)完整笔记

1. 谁有自考审计学复习资料(丁瑞玲版)完整笔记

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笔记依据教材
《审计学》 丁瑞玲主编 中国财政经济出版社

笔记依据目录
第一章 审计概论
第一节 审计的定义和特征
第二节 审计的产生和发展
第三节 审计的分类和审计方法
第四节 审计的职能和作用

第二章 注册会计师职业道德
第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则
第二节 独立性
第三节 专业胜任能力与保密
第四节 收费、佣金及业务招揽
第五节 其他职业道德

第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任
第一节 中国注册会计师执业准则体系
第二节 注册会计师业务准则
第三节 审计质量控制准则
第四节 注册会计师的法律责任

第四章 审计目标与计划审计工作
第一节 财务报表审计的目标与实现
第二节 审计业务约定书
第三节 审计重要性
第四节 计划审计工作

第五章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿

第六章 重大错报风险的评估与应对
第一节 了解被审计单位及其环境
第二节 评估重大错报风险
第三节 针对重大错报风险的应对措施

第七章 销售与收款循环审计
第一节  销售与收款循环的特性
第二节 销售与收款循环内部控制测试
第三节 销售与收款循环主要帐户的审计
第四节 销售与收款循环其他相关帐户的审计

第八章 采购与付款循环审计
第一节 采购与付款循环的特性
第二节 采购与付款循环的内部控制测试
第三节 采购与付款循环主要帐户的审计
第四节 采购与付款循环其他相关帐户的审计

第九章 生产与存货循环审计
第一节 生产与存货循环的特性
第二节 生产与存货循环内部控制测试
第三节  生产与存货循环主要帐户的审计
第四节 生产与存货循环其他相关帐户的审计

第十章 筹资与投资循环审计
第一节 筹资与投资循环的特性
第二节 筹资与投资循环内部控制测试
第三节 筹资与投资循环主要帐户的审计
第四节 筹资与投资循环其他相关帐户的审计

第十一章 货币资金审计
第一节 货币资金审计概述
第二节 货币资金内部控制测试
第三节 货币资金的实质性程序

第十二章  审计报告
第一节 审计报告概述
第二节 审计报告的基本要素
第三节 标准审计报告
第四节 非标准审计报告

单项选择题
1.1．审计对象包括A．被审单位的财务报表及其有关经济资料B．被审单位的财政收支及其有关经济资料C．被审单位的财务收支及其有关经济资料D．A、B、C都是【D】
1.2．审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的A．公正性B．权威性C．客观性D．独立性【B】
1.3．“上计制度”的实质是A．定期报表的审核制度B．抑制贪污审计制度C．审计监督制度D．财政监督制度【A】
1.4．我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是A．1949年新中国诞生后B．1956年公私合营后C．1978年第十一届三中全会后D．1982年第五届人大五次会议后【D】
1.5．为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A．1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》B．1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》C．1912年颁布了《审计法》D．1985年8月颁布了《国务院关于审计工作的暂行规定》【A】
1.6．在西方国家，发展较早的审计组织形式是A．民间审计B．官厅审计C．内部审计D．经济效益审计【B】
1.7．下列属于财政部领导的国家审计机关的是A．加拿大的审计总署B．瑞典的国家审计局C．菲律宾的审计委员会D．西班牙的审计法院【B】
1.8．最早建立内部审计师协会的国家是A．英国B．美国C．德国D．日本【B】
1.9．我国的社会审计起源于年。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】
1.10．世界上第一个职业会计师的专业团体是A．爱丁堡会计师协会B．国际会计师联合会C．美国内部审计师协会D．英格兰•威尔士特许会计师协会【A】
1.11．详细审计又被称为A．美国式审计B．英国式审计C．英格兰式审计D．爱丁堡式审计【B】
1.12．被称为美国式审计的是A．详细审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．现代审计【C】
1.13．－－是受国家机关或其他单位的委托而实施的审计。A．经济效益审计B．社会审计C．国家审计D．内部审计【B】
1.14．审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是A．内部审计B．事中审计C．现代审计D．经营审计【D】
1.15．是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A．合规性审计B．报送审计C．经营审计D．财务报表审计【C】
1.16．对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于A．事中审计B．事前审计C．事后审计D．突击审计【C】

多项选择题
1.1．审计的专职机构主要包括A．国家审计机关B．国家审计部门C．单位内部审计机构D．社会审计组织E．国外审计协会【ABCD】
1.2．审计依据主要包括A．国家相关的法律、法规B．会计制度C．企业会计准则D．注册会计师执业准则E．企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】
1.3．审计的目标就是指审查和评价审计对象的A．独立性B．客观性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】
1.4．下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是A．初步形成了统一的审计模式B．“上计”制度的建立C．“上计”制度日趋完善D．审计地位提高、职权扩大E．越来越重视审计的职能作用【ACD】
1.5．世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为A．属于议会领导的国家审计机关B．属于注册会计师协会领导的国家审计机关C．属于政府领导的国家审计机关D．属于国务院领导的国家审计机关E．属于财政部领导的国家审计机关【ACE】
1.6．国际上常采用的内部审计机构模式有A．隶属于董事会B．隶属于监事会C．隶属于总经理D．隶属于财会部门E．隶属于财务总监【ABCD】
1.7．以下说法正确的是A．《关于成立会计顾问处的暂行规定》标志着我国注册会计师制度开始恢复B．1986年7月，国务院颁布了《中华人民共和国注册会计师条例》C．1995年2月，财政部发布了《中国注册会计师独立审计准则》D．1996年10月，中国注册会计师协会加入国际会计师联合会E．2006年，注册会计师协会公布了《中国注册会计师执业准则》【ABCE】
1.8．国外社会审计经过阶段为A．详细审计阶段B．资产负债表审计阶段C．会计报表审计阶段D．现代审计阶段E．以上均正确【ABCDE】
1.9．“四大”国际会计师事务所是指A．布亚瑞格会计师事务所B．普华永道会计师事务所C．安永会计师事务所D．毕马威会计师事务所E．德勒会计师事务所【BCDE】
1.10．现代审计阶段注册会计师审计的特点有A．审计组织机构不断地发展壮大B．开始呈现出集中化的趋势C．审计技术不断完善D．风险导向审计法得到推广E．计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】



名词解释题目录
1.1．审计
1.2．国家审计
1.3．内部审计
1.4．注册会计师审计
1.5．事前审计
1.6．事中审计
1.7．事后审计
1.8．就地审计
1.9．顺查法
1.10．逆查法
1.11．审阅法
1.12．分析法
1.13．复算法
1.14．监盘
2.1．实质上的独立
2.2．形式上的独立
2.3．独立性
2.4．业务期问
2.5．或有收费
2.6．前任注册会计师
2.7．后任注册会计师
3.1．政府审计准则
3.2．内部审计准则
3.3．注册会计师执业准则
3.4．其他鉴证业务准则
3.5．会计师事务所质量控制准则
3.6．鉴证业务
3.7．合理保证
3.8．有限保证
3.9．审计质量
3.10．审计质量控制
3.11．注册会计师的法律责任
3.12．经营失败
3.13．普通过失
3.14．重大过失
3.15．共同过失
4.1．审计目标
4.2．“公允性”
4.3．认定
4.4．审计业务约定书
4.5．计划审计工作
4.6．总体审计策略
4.7．具体审计计划
4.8．审计流程
4.9．重要性
5.1．审计证据
5.2．认定
5.3．审计证据的适当性
5.4．审计工作底稿
6.1．分析程序
6.2．内部控制
6.3．特别风险
6.4．进一步审计程序
6.5．进一步审计程序的性质
6.6．实质性程序
6.7．实质性分析程序
7.1．贷项通知单
7.2．函证
7.3．肯定式函证
8.1．付款凭单
8.2．应付账款
9.1．生产指令
9.2．成本费用管理控制
9.3．成本费用会计控制
9.4．制造费用
9.5．管理费用
10.1．银行借款
10.2．资本公积
10.3．盈余公积
10.4．未分配利润
11.1．货币资金审计
11.2．货币资金的审计范围
12.1．审计报告
12.2．合法性
12.3．财务报表的公允性
12.4．标准审计报告
12.5．非标准审计报告
12.6．无法表示意见

名词解释题答案
1.1．审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
1.2．国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
1.3．内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
1.4．注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
1.5．事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。
1.6．事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。
1.7．事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。
1.8．就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。
1.9．顺查法是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。
1.10．逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。
简答题目录
1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?
1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?
1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。
1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。
1.7．审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?
1.8．简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。
1.9．什么是审计方法?审计方法体系包括哪些内容?
1.10．简述详查法和抽查法的概念、特点。
1.11．简述证实客观事物的方法。
1.12．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。
1.13．审计具有哪些职能?
1.14．简述审计职能的实现应具备的条件。
1.15．审计能发挥哪些作用?
1.16．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。
1.17．国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。
2.1．简述《职业会计师道德守则》的内容。
2.2．简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。
2.3．简述专业胜任能力和应有关注的内容。
2.4．根据《独立审计基本准则》的规定，会计师事务所和注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?
2.5．简述经济利益对独立性威胁的情形。
2.6．简述自我评价方面对独立性威胁的情形。
2.7．简述外界压力对独立性威胁的情形。
2.8．简述独立性威胁的防范措施。
2.9．简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。
2.10．简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。
2.11．对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?
2.12．简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。
2.13．简述专业胜任能力的两个阶段。
2.14．简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。
2.15．简述注册会计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。
2.16．简述审计收费需考虑的因素。
2.17．简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。
2.18．简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。
2.19．简述接受委托前的沟通内容。
3.1．简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。
3.2．简述注册会计师执业准则的作用。
3.3．简述执业准则体系的框架结构。
3.4．简述注册会计师业务准则的内容。
3.5．简述三方关系的内容。
3.6．简述鉴证业务的基本分类内容。
3.7．简述审计业务的特点。
3.8．简述其他鉴证业务的特点。
3.9．简述相关服务的内容。
3.10．简述会计师事务所进行质量控制的目的。
3.11．简述遵守职业道德规范的措施。
3.12．简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。
3.13．简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。
3.14．简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。
3.15．简述确定复核人员的原则。
3.16．简述咨询的具体要求。
3.17．简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。
3.18．会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么?
3.19．会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价?
3.20．简述注册会计师法律责任的防范措施。
4.1．简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。
4.2．简述注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。
4.3．简述与各类交易和事项相关的审计目标。
4.4．当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。
4.5．简述签订审计业务约定书的目的。
4.6．简述审计业务约定书的内容。
4.7．简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。
4.8．简述总体审计策略中包括的内容。
4.9．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序?
5.1．在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素?
5.2．在评价审计证据的充分性和适当性时，应对哪些事项予以特殊考虑?
5.3．简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。
5.4．按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类?
5.5．简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。
5.6．会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序?
5.7．简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。
5.8．简述编制审计T作底稿的总体要求。
5.9．简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。
5.10．简述重大事项可能包括的内容。
5.11．审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加?
6.1．简述了解被审计单位及其环境的目的。
6.2．简述内部控制的要素。
6.3．可以从哪八个方面来理解内部控制?
6.4．试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?
6.5．哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷?
6.6．简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。
6.7．简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。
6.8．简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。
6.9．简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。
6.10．简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。
6.11．简述如何理解实质性分析程序的范围。
6.12．简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。
6.13．注册会计师应就哪些内容形成审计工作记录?
7.1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。
7.2．简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。
7.3．简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。
7.4．简述营业收入审计的实质性程序。
7.5．简述销售折扣与折让的实质性程序。
7.6．简述应收账款的实质性程序。
7.7．简述注册会计师应选作函证对象的项目。
7.8．简述函证实施过程控制的措施。
7.9．简述坏账准备审计的实质性程序。
7.10．简述应收票据的实质性程序。
7.11．简述营业税金及附加的审计目标。
7.12．简述营业税金及附加审计的实质性程序。
8.1．简述采购与付款业务的不相容岗位。
8.2．简述固定资产内部控制的内容。
8.3．简述采购与付款循环的内部控制测试的内容。
8.4．简述应付账款的审计目标。
8.5．简述应付账款的实质性程序。
8.6．简述应付账款的分析程序。
8.7．简述固定资产的实质性程序。
8.8．简述累计折旧的审计目标。
8.9．简述预付账款的审计目标。
8.10．简述预付账款的实质性程序。
8.11．简述在建工程的审计目标。
8.12．简述固定资产减值准备的实质性程序。
8.13．简述在建工程的实质性程序。
8.14．简述固定资产清理的审计目标。
8.15．简述固定资产清理的实质性程序。
9.1．简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。
9.2．简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。
9.3．简述存货的内部控制制度的内容。
9.4．简述实施简易抽查的主要内容。
9.5．简述工薪的内部控制测试的步骤。
9.6．简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。
9.7．简述制造费用的内部控制测试的主要内容。
9.8．简述存货的审计目标。
9.9．简述存货余额的实质性程序。
9.10．简述制定存货监盘计划应实施的工作。
9.11．简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。
9.12．简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。
9.13．简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。
9.14．简述应付职工薪酬的实质性程序。
9.15．简述管理费用的实质性程序。
10.1．简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。
10.2．简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。
10.3．简述筹资业务内部控制的内容。
10.4．简述筹资业务的内部控制测试的内容。
10.5．简述投资业务的内部控制测试的内容。
10.6．简述筹资业务的审计目标。
10.7．简述银行借款的实质性程序。
10.8．简述应付债券的实质性程序。
10.9．简述盈余公积的实质性程序。
10.10．简述未分配利润的实质性程序。
10.11．简述投资业务的审计目标。
10.12．简述交易性金融资产的实质性程序。
10.13．简述可供出售金融资产的实质性程序。
10.14．简述持有至到期投资的实质性程序。
10.15．简述长期股权投资的实质性程序。
10.16．简述投资收益的实质性程序。
10.17．简述其他应收款的审计目标。
10.18．简述其他应付款的审计目标。
10.19．简述长期应付款的审计目标。
10.20．简述所得税费用的审计目标。
10.21．简述递延所得税资产的审计目标。
10.22．简述递延所得税资产的实质性程序。
10.23．简述递延所得税负债的审计目标。
10.24．简述递延所得税负债的实质性程序。
10.25．简述资产减值损失的审计目标。
10.26．简述资产减值损失的实质性程序。
10.27．简述营业外收入的审计目标。
10.28．简述营业外支出的审计目标。
10.29．简述营业外支出的实质性程序。
11.1．简述货币资金与各业务循环的关系。
11.2．简述有关货币资金的内控制度。
11.3．简述库存现金的审计目标。
11.4．简述库存现金盘点的程序。
11.5．简述银行存款的审计目标。
11.6．简述银行存款的实质性程序。
11.7．简述其他货币资金的审计目标。
11.8．简述其他货币的实质性程序。
12.1．简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。
12.2．简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。
12.3．简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。
12.4．简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。
12.5．简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。

简答题答案
1.1．审计的定义可以从哪些方面去理解?答：(1)审计的主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。(2)审计的授权者(或委托者)，泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。(3)审计的客体(对象)，是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。(4)审计依据，是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。(5)审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。(6)审计的本质．概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
1.2．简述审计的独立性体现在哪些方面?答：(1)机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构，否则，对财政、财务收支进行审计就失去了意义。机构独立还表现在审计机构应独立于被审计单位之外，与被审计单位没有任何组织上的行政隶属关系。机构独立是保证审计工作独立性的关键。(2)业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。(3)经济独立。经济独立是保证机构独立和业务工作独立的物质基础。如果审计机构没有一定的经费或收入，其业务活动就无法开展；如果其经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位，审计的独立性就无法保证。
1.3．简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；(2)审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的完全完整；(3)审计报告的使用人主要为企业股东；(4)审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。
1.4．简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象从会计账目扩大到资产负债表；(2)审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；(3)审计方法从详细审计初步转向抽样审计；(4)审计报告使用人除企业股东外，扩大到了债权人。
1.5．简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象转为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及相关财务资料；(2)审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，以确定财务报表的可信性，查错防弊转为次要目的；(3)审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；(4)审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；(5)审计准则开始拟定，审计工作向标准化、规范化过渡；(6)注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高。
1.6．简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。答：(1)内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内控制度进行测评，就须了解其内部审计的设置和工作情况。(2)内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处。(3)利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。




分析业务题

2. 审计专硕复习资料(二)

审计专硕复习资料(二)
26、属于议会领导的国家审计机关的国家有：美国、加拿大、西 班牙。
27、注册会计师需要回避的情形有：1曾在委托单位任职，离职不到2年。2持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他的经济利益的3与 委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系4 担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的5其他为保持独立性而回避的事项
28、我国恢复注册会计师审计制度的第一家会计事务所是：上海 会计事务所
29、我国第一家社会组织––正则会计事务所是：(谢霖) 创办的
30、独立审计的准则的总纲是：独立审计基本准则
31、在国务院领导下主观全国审计工作的是那个部门：中华人民 共和国审计署
32、中国注册会计师协会依法接受监督指导的部门有：财政部和 审计署
33、我国国家审计准则实施的时间是：196年12月9日
34、我国的国家审计机关分有(国务院与地方)两级。
35、我国注册会计师只有加入会计事务所或审计事务所才能执业
36、财政部领导下的审计机关，是否有利于审计工作开展? 答：有
37、会计师事务所独立于其他机构或部门，是否有法人资格? 答：有，因为它实行有尝服务，自收自支、独立核算、依法纳税，具有法人资格。
38、一般准则规定注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密吗?答：要求保密
39、作出了在国务院设立审计署的决定的时间是：1982年
40、 成立中国注册会计事务所协会的时间是：1995年
41、 法定审计一般都具有强制性
42、财务审计的目的不是查错防弊
43、 注册会计师职业道德的基本要求是： 1一般原则 2专 业胜任能力要求与技术规范 3对客户的责任 4对 同行的责任 5其他责任
44、审计人员的素质包括：政治素质和业务素质
45、审计报告包括那些类型： 无保留意见、保留意见、否定意见，拒绝意见46、国家审计基本准则的重要内容有：一般准则、作业准则、报告准则，处理、处罚准则47、审计职业道德的含义：是具有审计职业特征的道 德准则和行为规范
48、审计人员应如何保持其独立性?
答：需要做到一般准则、外勤准则、报告准则。
49、具有较强的证明力，是审计证据的主要部分是基本证据。
50、按审计证据的来源分为：外部证据和内部证据。
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3. 审计专硕复习资料(一)

审计专硕复习资料(一)
1、 审计的最初形态是官厅审计。
2、 审计最本质的特征是
3、 明确我国建立审计机构，恢复审计工作的时间是1982年1月4日。
4、 审计的独立性是指：审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
5、 审计产生的前提条件是：私有制和财产所有者和财产经营者的分离。
6、 审计的职能是：经济监督、经济评价、经济鉴证。
7、 审计的独立性表现在哪些方面：组织独立、经济独立、工作独立。
8、 审计的作用：制约作用、促进作用、证明作用。
9、 审计的含义：审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查、收集和整理证据，确定其 实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位的经济活动以及反映经济活动的有关资料的真实性、合法性、效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
10、审计按其主体进行分类有：国家审计、内部审计、社会审 计。
11、审计按内容分类有：财政财务审计、经济效益审计、财经法 纪审计。
12、审计按范围分类有：全部审计、局部审计。
13、审计按确定时间分类有：定期审计、不定期审计。
14、审计按工作时间分类有：事前审计、事中审计、事后审计。
15、审计按执行地点分类有：报送审计、就地审计。
16、审计按是否受法律约束分类有：法定审计、非法定审计。
17、我国审计监督体系中，最为严肃的一类是国家审计。
18、我国国家审计机关的审计对象有：包括对国务院各部门和地 方各级人民政府的财政收支活动、金融保险机构、企事业组织、以及其他与国家财政有关的单位的财务收支活动以及经济效益等进行审计。
19、社会审计的特点：审计的独立性、审计的委托性、审计的有 尝性。
20、审计的有尝性是指社会审计机构接受委托承办的独立审计业 务，要按照规定向委托人收取费用，但除有关法规允许的情形外，不得以服务的成果的大小来决定收费的高低。
21、国家审计、社会审计和内部审计三者之间不是主导和从属关 系。
22、事后审计是国家审计、社会审计、和内部审计的主要形式。
23、我国审计监督体系由国家审计署和各级审计机关组成。
24、财政财务审计的目的主要是：判断被审计单位的经济活动包 括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。
25、社会审计：也称注册会 计师审计，是指由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。
就地审计：是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行现场审计。
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4. 求助,谁有全国2013年7月自学考试审计学的答案,急需啊!

请从附件下载。

全国2013年7月高等教育自学考试
审计学试题
课程代码：00160
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循【 B 】1-42
A、真实性原则                                                B、独立性原则
C、客观性原则                                                D、公正性原则
2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于【 B 】1-45
A、明朝政府                                                   B、北洋政府
C、民国政府                                                   D、清朝政府
………………

5. 自考审计学案例分析题怎么复习

一个选择题（大201分钟的每小题20分，共选出一个正确的答案，而正确的答案的序列号填写在四个备选答案每小题题干的括号内）。 
 
 1，共检查借方余额和贷方余额合计与会计记录检查（）是一致的。 
支票B.帐户
 
 
 A.帐户表C.??帐户实时检查D.账户卡检查
 2，在一般情况下，设计的内部控制制度（）。 
 
 A.核数师B.审计机构的项目负责人
 
 
 
审计的整个过程的中心环节（）。 
 
 AB实施的准备阶段中
 C.终末期D.审批阶段
 
审计单位的审计结论表示不满时，审计上级机关应提高（）。 
 
 C.审查D.复议
 
 5 A.审查B.检察机关注销应收账款，会计部门应进行登记（），同时跟踪控制，防止内部腐败其后收回。 
 
 A. B.销售发票以供将来参考书籍
 C.故障D.销售合同
 
 6，应付账款所属明细科目出现借方余额，应制定核数师（）在资产负债表中所列的项目。 
 
 A.应收账款B.预收提前
 
 C.应付账款D.预付款项
 
 7，被审计单位产品销售成本的故障心下列开支项目，应确认（）。 
 
 A.征用的生产车间，产品包装费B.货物的永久销售机构的资金
 
 C.厂部销售部管理人员的工资D.为单位购买的进步 BR /> 
 8，金融法律和审计决定（）的结论。 
 
 A.代表B.广泛性C.指导D.强制性
 
 9，（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 
 
 A.财务审计B.审计的财务审计，内部审计CD金融法
 
 10，实施内部审计的结论或不主要取决于（）。 
 
 A.领导的领导将审计单位的上级主管部门
 
 C.审计结论的正确与否D.审计的具体情况，
  /> 11，“宪法”规定，国务院设立审计委员会，（）的领导下，主管全国的审计。总理
 
 A.总统BC人大常委会D.财政部
 
 12，企业的下列行为违反的企业会计处理方法的一贯原则，核数师根据其重要性，考虑到反映在审计报告（）。 
 
提取的存货价值A.前一段时间准备5000的下降，其可变现净值的减少提8,000美元的电流
 
 
 B.按照国家统一的会计制度规定，从目前的提取固定资产减值准备
 C.目前的经营状况不佳，改变固定资产折旧年数的总和，平均生活方法
 
 D.主要经营信用的现金销售，占坏账采用备抵法直接转销法
 
月13日，相关的审计证据作为审计证据必须是（），并应允许一定的逻辑关系之间的事宜。 A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告
 
 14 
 
下列哪一项函证方法适用于（）。 
 
 A.现金B.存货C.应收账款D.物证
 
 15，下面的讨论中的作用的内部控制权（）。 
 A.保护财产和材料充分完整和有效使用
 
 B.保证会计信息和其他信息的绝对可靠性和正确性
  /> C.企业盈利
 
 D.，消除串通欺诈
 
 16审计指导工作的实施阶段（）。 
 
 
 
 A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表D.注册会计师独立审计准则“17（）社会审计质量审计业务审计机构的职责之一。 
 
 A.指南B.监测CD的限制
 
 18，以下讨论的审计证据（）。 
 
 A.口头证据，实物证据的可靠性强
 
 
 B.销售发票比账户应收账款函证字母，可靠的证据是C内部证据比核数师亲自
 
 D.从不同的来源可以确认相互的审计证据更可靠的比获得的证据通过一个单一的通道
 
 19以下是的内部控制，会计记录控制（）的内容。 
 
答：客户的信贷限额的审批权
 
 B.凭证编号连续
 
 C.定期清查财产
 
 D.买方不能同时簿记，出纳
 
 20，需要长期保存的数据（）。 
 A.审计一致性测试单位财务报表
 
 B.审计工作底稿
 C.审计报告及配件
 
 
 
 D.业务类工作底稿
 
，多项选择题（本大题10个小问题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案选出二至五个正确的答案和正确答案的序号填在题干的括号内，多选，少选，错误的选择没有得分。）
  BR /> 21分的力量的证据的审核（）。支持证据
 A.口头证据BC书面证据
 
 D.基本证据E.旁证
 
 22会计账簿重点审查（） 。 
 
 A.总帐B.故障C.杂志
 
 D.辅助书籍E.计费
 
 23日的说明内部控制制度是基本在之后的几个步骤？ （）
 
 A.了解的内部控制制度B.说明内部控制制度
 
 C.评价内部控制制度D.在审查的结果 BR /> 
 E.一致性测试
 
 24的内部控制系统，提交的审计计划中的下列选项正确的是（）。 
 
 A.在审计过程中的具体实施，编制工作计划
 
 B.审计人员在审计实施阶段的指南
  BR /> C。编制审计计划，包括总体审计计划和具体审计计划
 
 D.审计计划，以达到预期的目的的审计
 
 E.审计计划的总会计师准备
 
 25人，有权审查审计工作底稿（）。项目负责人
 
 ABC，初级核数师
 
 D.审计机构负责人E.审计客户
 
 26，可以肯定函证占（）。 
 
 A.应收账款金额欠款时间较长B.贷方余额
 
 C.年底的金融危机时，大量的信贷客户D.  /> 
 E.所有客户
 
 27，应付账款函证下列（）情况下，应该实施。 
 
高BA控制风险，财务状况不佳C.存在少量的未偿还贷款
 
 D.应收账款金额较大E.应付账款应付
 
 28，销售商品的成本是审计人员审查，应该是涉及（）的审查。 
 A.直接材料成本BC制造成本，直接劳工成本
 
 D.管理费用E.财务费用
 
 29，下列行为属于对违反金融法律和秩序，在处理国有财产（）。 
 
 A.擅自转让国有企业产权B.小团体或个人谋取私利
 
 C.擅自转让集体企业的财产D.垃圾邮件奖金，津贴，补贴
 
 E.没有税法规定提取的固定资产折旧
 
 30核数师检讨（）来实现商业目的的审计。 
 
 A.筹资过程B.材料采购过程C.产品
 D.销售过程E.投资过程中
 
 
  />三，名词解释（每小题2分，4分）
 
 31，审计工作底稿。 
 
 32，一天到一天的审计。 
 
 
 
四，简答题（每题5分，共10分）
 
 33经济效益审计与传统审计的区别。 
 
 34，简述内部控制的初步评价。 
 
 
 
 5，论述题（10纸，共20分）
 
 35，如何找到未记录的应付账款？ 
 
 
 
，案例分析题（试卷12分，36分）
 
 36，一个美丽的女人（1）在企业销售B产品1000家企业为A每1000美元的价格，双方商定的优惠折扣5％，2％-3％的销售折扣约定的付款期限。财务处理如下：
 
借：应收账款 - A企业950,000 
 
财务费用50,000 
 
贷：产品销售收入1,000,000 
 > 
（2）根据约定的时间付款的付款称号的企业，在已收到的折扣，和银行。 3％的销售折扣。的会计处理如下：
 
由：28,500 
信用：应收账款 - A企业银行存款921,500 
 
销售费用950,000 
 > 
要求：单位经济业务的审核他们的帐户是错误的，指出确定了什么样的错误，并分析相关的成本和利润指标相应??的处理意见的影响的会计调整是由基本修正原来的项目（假设所得税税率为33％）
 
 
 
 37核数师审阅公司投产的新产品收集检讨有关决定会计凭证及其他有关资料，信息如下：
 
（1）的企业，原来生产的产品现有的B和C可以投产了两款新产品，企业有打算投入C产品。 
 
（2）如果投入的产品B，A产品必须减少1/3，如果C新产品投入的企业，产品必须减少1/2。 
 
（3）的ABC三种产品的产量，单价，单位变动成本和总固定成本表所示：
 
 ABC三款产品信息
  />产品名称产品
 
 
 CB 
 
 
（实际数）
（估计数字）
（估计数字）
 
产量（单位）
 750 
 350 
 250 
 
销售价（元）
 1200  BR /> 1680 
 2160 
 
每单位可变成本（元）
 720 
 1,150 1,500 
 
 
全社会固定资产成本（$）
 45,000 
 
 
 
 
要求：根据上述资料，正确地评价企业有关新产品的决策，如果不纠正，审计意见。 
 
 
 38，会计师大名注册会计师审计的财务报表，公司A，实施下列审计程序：
 
（1）要求销售人员要了解买方信贷和应收款项的可收回性; 
 
（2）股票的，监视磁盘问题的过程中发现的记录; 
 
（3）律师声明公司A到确定是否存在未决诉讼，未决赔款及其他涉及??该公司的责任; 
 
（4）计算今年的总销售收入的比例，销售成本，与前一年相比，判断整体的合理的销售利润; 
 
（5）验证公司的存储量和单位原材料价格材料，确认相应数额的会计记录的真实性和正确性; 
 
（6）保险检查所有未到期的公司A，比的厂房，大型机械设备; 
 </ （7）观察一个公司的主要生产设备，以确定是否处于良好的运行状态; 
 
（8）库存现金。 
 
要求：
 
（1）指定的审计程序的性质。的审计程序的性质的审计程序，检查，监控盘，观察，查询及函证，计算分析审查; 
 
（2）每一个程序可以获取的审计证据的类型。 
 
 
 
 
模拟问题的答案
 
 
 
多项选择题1.B  / a> 
：书籍，包括总账，明细账，期刊，以及各种辅助账簿等。其中，以检讨一个故障和杂志。 
 
 2.C 
 
：建立健全内部控制制度，是被审计单位管理当局的责任。 
 
 3.B 
 
：实施阶段的审计，根据审计计划阶段确定的范围，重点，程序，方法，收集证据的审核和评估成员形成的审计结论。是审计实施阶段的全过程的中心环节。 
 
 4.A 
 
分析：审计单位的审计结论提出异议。没有与被审计单位交换意见，尽管交换了意见，但双方一致认为，审计人员在审计意见，审计单位的的审查审计机关在更高层次上的要求。 
 
 5.A 
 
分析：支付合规性，确实无法回收利用的，应取消审批后的企业管理人员。注销的应收账款，会计部门应在备忘录中注册，同时跟踪控制，以防止内部腐败其后收回。 
 
 6.D 
 
分析：属于预付款项项目的资产负债表中应列出明细科目的借方余额应付款项。 
 
 7.B 
 
分析：A中应包括的制造成本; C被列入“行政开支”项目中的“应收账款”。 
 
 8.D 
 
分析：金融法律与秩序与执法的严肃性和强制性审核。 
 
 9.C 
 
分析：经济效益审计是基于高层次的审计，财务审计。基于财务审计。只有在企业的财务数据和自己的合法经济活动，合规的基础上，为了研究的有效性及合理性。 
 
 10.A 
 
分析的结论，内部审计或不实施，取决于被审计单位的领导的意志，并因此得出的结论内部审计
 
执行是有条件的，不能达到预期的强制作用。 
 
 11.B 
 
分析：中国国家最高审计机关在党中央，国务院，被称为中国审计中华人民共和国。总理
 
领导下，主管全国的审计，审计长是审计署的行政首长。 
 
 12.C 
 
分析：变化的会计制度规定的会计政策不违反原则的一致性。 A和D可以适当地反映财务状况和经营成果，也没有一致性的原则背道而驰。 C不符合这两种情况的会计政策变更，会计政策的变动是随机的，一致性的原则背道而驰，核数师应体现其重要性，认为审计报告。 
 
 13.B 
 
：核数师只审计证据的收集和相关的审计目标，审计证据的证明力
 
证明或证伪的问题在被审计单位确定。 
 
 14.C 
 
分析：函证审计确认的会计记录中包含的被审计单位和证书请求的事项致信给第三方。 
 
 15.A 
 
分析：内部控制系统，以保护资产的安全性和完整性，以确保真实可靠的会计及其他资料的作用，有利于企业的经营方针和经营目标，并提高业务流程的效率，有利于实现国有企业的宏观调控。 
 
 16.B 
 
分析：是审计实施阶段的整个过程的中心环节，它的主要任务包括：建立被审计单位的内部控制和法规遵从符合经修订的审计测试计划，测试结果的基础上，实质性测试数据的会计报表，识别，评估测试结果的基础上。实质性测试是最重要的工作，在审计实施阶段。 
 
 17.B 
 
分析：审计机关在各级各部门根据国务院和地方各级人民政府，各部门的其他财政收入和支出，国家国有金融机构和企业的财务收支，以及其他单位，应当经审计的财政，财务收支的真实性，合法性和效益，依法进行审计监督。 
 
 l8.D 
 
：审计人员的审计证据，比被审计单位提供的审计证据更可靠。 
 
内部证据的可靠性强
 
 19.B 
 
分析：A属于授权控制控制，B属于外部证据比的会计记录，C资产接触与记录使用控制，E 
 
 ED属于内部控制的职责分工控制。 
 
 20.C 
 
分析：清理堆积在审计过程中，大量的数据将保存价值不大的信息，剔除后的破坏，以及需要保存的数据编号的档案保管和档案部门。 
 
 
 
 21.BD 
 
分析：基本证据和证据支持，按照审计证据的证明力，可以分为多比的选择题。 
 
 22.BC 
 
分析的书籍，包括总账，明细账，杂志和各种辅助账簿，和其他。其中，以检讨一个故障和杂志。莱杰在一个破裂的杂志，这本身就是一般能及时发现问题，除了一张支票。因为总帐，各种记账凭证汇总表登记的基础，它反映的汇总数字，不容易发现问题。 
 
 23.ABD 
 
分析：描述的内部控制系统的三个基本步骤：了解的内部控制系统的内部控制制度的说明;审查的结果描述。 
 
 24.BCD 
 
分析：审计人员在审计计划，以达到预期的目的的具体实施审计过程中，审计前准备的工作计划，它是审计人员在审计实施阶段的工作指南。 
 
 25.ACD 
 
分析：审计工作底稿应是项目负责人，部门负责人及负责人的审计机构或专业审查机构或审查官的审计工作的审查论文的渐进的系统工程。 
 
 26.ABCD 
 
分析：一般考虑下列情形之一的肯定函证：大量的应收账款，欠款时间较长;信贷余额;结束除了销了大量的客户在金融危机的一年。 
 
 27.ABC 
 
分析：如果被审计单位的内部控制制度薄弱，有没有定期与供应商对账，或审计人员，被审计单位的工作人员涉嫌欺诈，核数师确认是必要的。 
 
 28.ABC 
 
：产品从产品的制造成本，销售成本，产品的生产成本通常可以分为直接材料成本，直接人工成本和制造成本。因此，审查售出商品的成本也参与审查成本的直接材料，直接人工成本和制造成本。 
 
 29.ABC 
 
行为分析：金融法：审计的内容应包括所有地区，部门和单位严重违反金融法律。 
 
 30.BCD 
 
：审计，分析，评估，审计单位的业务和生产力的各种要素，充分的有效性，进一步合理开发生产力矿业经济监督和评价活动，以提高经济效率的方法，称为业务审计。 
 
词汇
 
 31。：审计工作底稿的审计证据，审计人员在执行审计任务的过程中，形成一个完整的审计工作载体记录和获取信息。 
 
 32。 A：的例行审计是及时组织力量新近推出的规则和法规的企业和机构，业务政策和经济合同签订的协议审计，以保证他们的合理性，可行性，提高领导决策的正确性和有效性的合同。 
 
 4，简答题（每题5分，共10分）
 
 33，A：（点）
 
①对象的不同的审计; 
 
②审计的目的是不同的; 
 
③审核; 
 
④审计; 
  />⑤在力的审计结论。 
 
 34，A：
 
初步评价内部控制制度，包括他们的声音和合理的评价。 
 
①健全的内部控制制度，内部控制制度健全的评价，有必要分析的关键部件的内部控制，建立了强有力的控制，也就是的内部控制的优势是必要分析中的薄弱环节的内部控制，内部控制薄弱。 
 
②合理的内部控制系统。为了评估内部控制制度的合理性，即是否控制布局是合理的考虑，没有过多的或不必要的控制，一般控制点是否误认为是一键控制现场;明确定义的控制功能;人员之间的分工和牵制是否恰当。 
 
讨论的问题
 
 35 A：
 
①检查会计年度结束之银行存款支付记录。 
 
审计人员通过审查会计年底，正常信用期的银行存款支出的日记记录，以确定偿还应付账款，然后与有关的证据的应付账款，包括发票，订单查询检验报告，以确定正确的帐户归属期内应付。 
 
②检查验收报告的结尾。 
 
通过验收的报告审查本财年结束的前几个星期，销售发票向供应商和应付账款的会计账簿和追求，审计人员可以识别是否所有接收到的库存和配合该机型已经占到了。 
 
③检查供应商的声明。 
 
分析的计费和被审单位上市的期末余额的差异。 
 
 6个案例研究的问题
 
 36 A：
 
（1）销售折扣= 1,0000×1000×5％= 5,000元（） 
 
实际产品销售收入= 1000×1,000-50,000 = 950000（元）; 
 
因此，会计处理是不正确的，一致性的原则和规定的违反销售折让处理多米的产品销售收入和融资成本50000是免费的，相应的销售税夸大相应少计利润和所得税; 
 
处理意见：
  />①Diaozhang的
 
由：财务费用50,000.00 
 
贷：产品销售收入50,000.00 
 
②销售税减少更多的美元
 
③增加对利润和所得税。 
 
④计算多层交换的营业税少交所得税的支付相应的处理
 
（2）销售折扣= 950000×3％=28500美元（） / a> 
实收金额= 950,000 - 2,850 = 921,500（元）。 
 
因此，不正确的会计处理，违反销售折扣的会计处理的原则和规定的一致性;超过28.500免费的财务费用销售费用28,500少; 
  BR />的处理意见：
  Diaozhang页：285,000 
 
贷款的财务费用：销售费用285,000 
 
 37答：（1）如果B产品投入生产，产品A 500（750×2/3），如果调试C产品，A产品的产量是375单位（750×1/2）的产量。 
 
（2）分别计算ABC三种产品的单位边际贡献：
 
产品的单位边际贡献= 1200 - 720 = 480（元）
 </ B产品单位边际贡献= 1680 - 1150 = 530（元）
 
 C产品单位边际贡献= 2.160 - 1500 = 660（元）
 
（3）根据收集到的信息的核数师，ABC三个产品的边际贡献分析表的编制。 
 
 
 
信息
 
产品名称产品
投入投入B产品
  C产品> 
 
乙
 
 B产品
 
生产（单位）
 500 
 350 
 375  BR /> 250 
 
销售价格（不）
 1200 
 1680 
 1200 
 2160 
 
单位可变成本（否）
 720 
 1150 
 720 1500 
 
 
单位边际贡献（无）
 480 
 530 
 480 
 660 
 
总边际贡献（无）
 240,000 
 185,500 
 180000 
 165,000 
 
  / a> 
从上表中可以看出，企业打算投入C产品，A产品的生产下降了1/2，所以一个产品的边际贡献，总下降至180,000加C产品的边际贡献共165,000免费，共有345,000免费进入操作B产品，A产品的产量减少到500 A产品的边际贡献总额减少至240,000免费加B产品总边际贡献185.500，共425,500免费。企业投入时，小于投入B产品没有贡献的毛利合计80,500（425,500-345,000），所以公司打算投入C产品是一个不明智的举动。审计人员应建议了操作B产品。 
 
 38。答：（1）
 
审计程序的性质
审计程序数
 
检查
（6）
 
监控磁盘
（2）（8）
 
观察到
（7）
 
查询及函证
（1）（3）...... / a> 
 
（5）
分析审查
（4）
 
类型的证据
审计程序号。 
物证
（2）（8）
 
书面证据
（3）（4）（5）（6）
 
口头证据
（1）
 
旁证
（7）

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　　审计复习题
　　1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？
　　答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。
　　2．审计按照审计主体分类分为哪几类？
　　答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为内部审计，是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
　　3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？
　　答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为保密，保密性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息保密的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。
　　4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？
　　答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。
　　5．在中国注册会计师执业准则体系中属于鉴证业务准则的是哪些？
　　答：（1）鉴证业务基本准则。（2）审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。（3）审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。（4）其他鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。
　　6．审计业务约定书的必备条款包括哪些内容？
　　答：（1）财务报表审计的目标。（2）管理层对财务报表的责任。（3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度。（4）审计范围（5）执行审计工作的安排（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式。（7）由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的风险。（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助。（9）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息。（10）管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。（11）注册会计师对执业过程中获知的信息保密。（12）审计收费。（13）违约责任。（14）解决争议的方法。（15）签约双方法定代表人或其授权代表的签字盖章，以及签约双方加盖的公章。
　　7．销售交易的内部控制制度有哪些内容？
　　答：（1）适当的职责分离。适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。（2）正确的授权审批。（3）充分的凭证和记录，只有具备充分记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。（4）凭证的预先编号，旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。（5）按月寄出对账单。由不负责现金出纳和销售以及应收账款记账的人员按月向顾客寄发对账单，能促使顾客在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息，因而这是一项有用的控制。（6）内部核查程序。由内部审计人员或其他独立人员核查销售交易的处理和记录，是实现内部控制目标所不可缺少的一项控制措施。
　　8．注册会计师在执行审计业务当中，可以单独运用哪些审计程序获取审计证据。
　　答：（1）检查记录或文件。检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。（2）检查有形资产。检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。（3）观察。观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。（4）询问。询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。（5）函证。函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。（6）重新计算。重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。（7）重新执行。重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。
　　9．注册会计师的职业规范体系包括哪些？
　　答：主要包括三个方面的内容，第一，国际会计师联合会职业道德规范，该规范包括三个部分：第一部分适用于所有职业会计师。第二部分适用于执行公共业务的职业会计师。第三部分适用于受雇的职业会计师，适当时也可适用于执行公共业务的职业会计师。第二，美国注册会计师协会职业道德规范，主要由职业道德原则、行为规则、行为规则解释和道德裁决四部分。第三，中国注册会计师职业道德规范，包括《中国注册会计师职业道德守则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册会计师职业道德规范指导意见》。
　　10．销售循环所涉及的利润表项目主要包括哪些？
　　答：（1）营业收入，营业收入项目核算企业在销售商品、提供劳务等主营业务活动中所产生的收入，以及企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。（2）营业税金及附加，营业税金及附加是指企业由于销售产品、提供劳务等负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加，以及与投资性房地产相关的房产税、土地使用税等。（3）销售费用。销售费用是指企业在销售商品过程中发生的费用。
　　11．评价被审计单位有一个良好的银行存款内部控制时，企业应该做到什么？
　　答：良好的银行存款内部控制制度应包括下术内容：（1）职责分工。（2）授权批准。（3）凭证和记录。（4）定期盘点与核对。银行存款的实质性程序一般包括：核对银行存款日记账与总账的余额；实施分析性程序；取得并检查银行存款余额调节表；函证银行存款余额；抽查大额银行存款收支的原始凭证；检查银行存款收支的正确截止；检查外币银行存款的折算是否正确；确定银行存款在资产负债表上的披露是否恰当。
　　12．内部控制的要素包括哪些？
　　答：（1）控制环境。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。（2）风险评估过程。风险评估过程的作用是：识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。（3）信息系统与沟通。与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录。（4）控制活动。控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。（5）对控制的监督。对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。
　　13．外部证据的有哪些？
　　答：外部证据是指被审计单位以外的组织机构或人士编制的书面证据。（1）由被审计单位以外的机构或人士编制，并由其直接递交给注册会计师的外部证据。（2）由被审计单位以外的机构或人士编制，但由被审计单位持有并提交注册会计师的书面证据。（3）由注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表、分析表或自行观察获取的证据。
　　14．应付账款审计目标的是什么？
　　答：应付账款审计目标一般包括：（1）确定应付账款的真实性；（2）确定应付账款的发生和偿还记录是否完整；（3）确定应付账款是否应由被审计单位承担；（4）确定应付账款期末余额是否正确；（5）确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当。
　　15．对固定资产增加的审查，应注意哪些？
　　答：固定资产的增加有购置、自制自建、投资者投入、更新改造增加、债务人抵债增加等多种途径，审计时应注意检查原始凭证，确认固定资产增加的真实性，检查固定资产不同取得方式下确定的入账价值的合理性，同时还应该检查固定资产的所有权凭证。
　　16．将凭证预先编号的目的是什么？
　　答：对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后忘记向顾客开具账单或登记入账，也可防止重复开具账单或重复记账。
　　17．注册会计师刘某正在起草一家上市公司的审计报告，考虑什么？
　　答：（1）标题。审计报告的标题应当统一规范为“审计报告”。（2）收件人。（3）引言段。（4）管理层对财务报表的责任段。（5）注册会计师的责任段。注册会计师的责任段应当说明以下内容：注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础。（6）审计意见段。（7）注册会计师的签名和盖章。（8）会计师事务所的名称、地址及盖章。（9）报告日期。
　　18．注册会计师签发的审计报告，主要具有哪些作用？
　　答：（1）鉴证作用。注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。（2）保护作用。注册会计师通过审计，可以对被审计单位财务报表出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程序上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用。（3）证明作用。审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。
　　19．属于筹资业务的账户有哪些？
　　答：属于筹资业务的账户有银行存款、短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款、股本等。
　　20．对存货的审查，主要是通过哪些？
　　答：对存货的审查，主要是通过审查存货余额和存货主要账户的审计等。其中对存货余额的实质性程序一般采用如下程序：核对和各存货项目明细账与总账、报表数是否相符；存货的分析性复核；存货监盘；存货的计价测试；审查存货所有权。而对存货主要账户的审计内容包括：获取或编制存货各具体账户明细表，核对账账、账表是否相符；审查存货的会计记录是否合规；审查存货跌价准备；审查存货在会计报表上的披露是否恰当。
　　21．经营审计是指什么？
　　答：经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
　　22．内部审计是指什么？
　　答：内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
　　23．政府审计是指什么？
　　答：政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

7. 自考审计学试题及答案

1、提前报废的固定资产计入营业外支出，不计入管理费用
2、销售和结转成本需同时处理，需转回结转的成本30000元
3、购入材料的运杂费计入存货成本，不计入管理费用
4、租金应计入2001年，在2000年报表应调减制造费用（存货） 12000元
5、固定资产出租收入计其他业务收入
6、分配股利的分录是借：利润分配 贷：应付股利

8. 跪求《审计学》作业.审计老师帮帮忙!在线等

1.监盘要有突击性，不应事先通知被审计单位。
2.对总部和营业部库要同时监盘.
3.库存现金盘点表需要出纳和被审计单位主管签字(注会也要签字)
4.库存现金盘点表要将盘点结果同企业账套数核对，关注是否有白条抵库等现象，如果有差异需要查找原因。
5.现金盘点通常是由被审计单位人员完成，注会是监督盘点过程
6.由于现金监盘日通常不是报表日，因此，库存现金盘点表还需要将盘点结果倒轧到报表日，并同报表数核对是否相符，如有审计差异，查明原因，必要时（比如超过重要性水平）作出审计调整。