企业税收筹划的题

1. 企业税收筹划的题

现行个人所得税关于捐赠扣除的规定，只能选择某一项所得项目扣除，不能跨项目。首先看工资收入的应纳税所得额＝5000-3500＝1500元，适用3%的税率。而中奖所得应纳税所得额＝10000元，适用20%的税率。捐赠限额为应纳税所得额的30%。如选择在工资所得中扣除，可以扣除1500元，少缴个人所得税1500*3%＝45元。如选择在中奖所得中扣除，可以扣除3000元，少缴个人所得税3000*20%＝600元。所以，应该选择在中奖所得中扣除捐赠支出。
方案一：在成立非独立核算，即分公司的情况下，企业所得税需要汇总合并计算，应纳税所得额＝70+（1500-8000*15%）+（80-8000*0.5%）＝410万元，税后利润＝70-410*25%＝-32.5万元。
方案二，在成立独立核算，即子公司的情况下，企业所得税由生产公司和销售公司分别核算，生产公司应纳税所得额＝60+（40-40*60%）＝76万元，生产公司税后利润＝60-76*25%＝41万元。销售公司应纳税所得额＝10+（40-40*60%）＝26万元，销售公司税后利润＝10-26*25%＝6.5万元。合并税后利润＝41+6.5＝47.5万元。较方案一增加税后利润＝32.5+47.5＝80万元。应该选择成立子公司。
注：方案一中由于广告费超出限额的300万元，可以在今后的应纳税所得额中抵扣，即可以抵扣300*25%＝75万元，但是一是抵扣需要按照15%限额扣除以后年度的广告费限额后还有足够的应纳税所得额，二是考虑到资金的时间价值。综合来看，方案二在现行条件下节税方面是明显优于方案一的。

2. 税务筹划几个多选题

1.不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ CD ）

2.工资支出的节税途径有（ ABD ）

3.准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（ BCD ）

4.税务筹划有那些风险（ BCD ）

5.营业税税务筹划的重点是（ AB）

6.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD）

3. 税收筹划的一道题目

（1）不考虑当月工资的情况下。按照年终奖个税计算方法，18000元纳税540元，实得17460元；18001元纳税1695元，实得16306元，收入增加净得减少；19283.33元纳税1823元，实得17460元。年终奖在18000上下时，应确保不要超过18000，否则交的税收将使得收入反而大减，除非总年终奖大于19283.33元。18000是年终奖的特殊点，需特别注意。
（2）全年纳个税2245元。平时每月工资因低于3500元，无须纳税。年底奖金加工资需要纳税，结果为2245元。如果把年终奖降为18000元，同时每月工资增加500元，这样公司总支出没有增加，但纳税降为540元，节约1705元税款，间接增加了职工工资，拉动了内需。

4. 税收筹划的题目

1、先确定超过500万部分即300万确认收入后是否产生企业所得税，如当年度是亏损，就不涉及到企业所得税问题了
2、如确定涉及到征收企业所得税问题，本项目可采取分期收款方式，按照合同约定的收款日期（非同一会计年度）确认收入。也就是说将300万转入到下一会计年度确认收入。不过这只是缓兵之计而已，下一年度有利润该上税还得上税。

5. 企业税收筹划开展有哪些方法可供选择？

一般来说，合理避税的基本方向有这么两个：
1、利用现有的税务优惠、减免条件，减少企业税务；
2、在不违反法律的前提下，改变企业业务模式，企业交易方式，改变企业外在形式……使企业符合已有的税收优惠。

税收筹划
常见的合理避税的税务筹划有：
1、拆分公司合理避税
这种方法现在比较常见，很多企业为了避税拥有两到三个或者更多的营业执照，尤其是北上广这些城市尤为常见。这些企业人将一个一般纳税人公司拆分为两个小规模纳税人企业，使之适应3%的税率，减少企业税务。
2、选择税收优惠园区注册
众所周知，我国地方政府在法定权限范围内可制定相应的招商引资优惠政策。企业在成立公司前，应该首先打听好那个区所属范围注册的税收优惠政策最优惠，那个地区注册能够享受到政府的高返税政策等。有些地区注册公司，政府还有相应的奖励政策。当然，想要做好这一层筹划，地区政务要了解的比较透彻。
3、设立个人独资企业或者合伙企业合理避税
个人独资企业和合伙企业有什么特点呢？这两类企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，企业交完个税的所得利润全部归个人所有，不需要缴纳分红税。这给企业减少了较大的赋税负担。
3、一般纳税人合理避税
一般纳税人和小规模纳税人非常大的区别就在于，一般纳税人可以抵扣进项税，小规模纳税人则不可以。一般纳税人想要合理避税就要尽量取得增值税专用发票。当然，取得发票的渠道和方式要合理合法。对于公司各方面的财务结构可相对调整，以达到税收优惠政策标准，也可以合理避税。
税务是企业一大负担，税收无小事，是涉及企业存亡的大事，不可小觑。但是，我们在制定税收筹划进行合理避税的过程中一定要保证合理合法！这是合理避税的基本要件。

6. 税务筹划几个多选题

1.不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ CD ）2.工资支出的节税途径有（ ACD ）3.准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（ BCD ）4.税务筹划有那些风险（ BCD ）5.营业税税务筹划的重点是（ AB）6.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD）

7. 纳税筹划题目

　　方案一：公司内设研发部门
　　如果福成公司在本企业内部设立研发部门，根据其2006年提出的研究开发预算，公司因研究开发费用可抵扣的确应纳税所得额为：2006年发生的研究开发费300万元，加上可以加以扣除的50%即150万元，可税前扣除的研究开发费用450万元；2007年发生的研究开发费360万元，加上可以加计扣除的50%即180，则可税前扣除的研发开发费为何990万元，可抵减企业所得税990*33%=326.7(万元)。
　　方案二：成立独立研发中心，作为企业全资子公司
　　母公司委托子公司进行研究开发属于关联企业之间的业务往来，根据《税收征收管理法实施细则》的有关规定，关联企业支付给子公司的委托研究开发费用必须大于子公司的研究开发成本。如果母子公司委托其子公司进行科研试制的研究开发费按照合同价格结算，假设子公司除了收取研究成本外再加收成本的20%作为对外技术转让的溢价，则企业因研究开发费可抵扣的应纳税所得额为：2006年发生的研究开发费用300*（1加20%)=360(万元).可税前扣除额为360+360*50%=540(万元);2007年发生的研究开发费劲60*(1+20%)=432(万元),加上可以加计扣除的50%即将216万元,则可税前扣可除额为648万元.两年累计可税前扣除额为本1188万元,可抵税1188*33%=392.04(万元).技术开发部门分立前后因研究开发而抵税的差异为392.04-326.7=65.34(万元).
　　这主要是因为,在方案一中,因为企业内部设立的研发部门为本企业提供技术服务,只能将实际发生的研究开发费计入管理费用,研究开发费只能按成本计价,不存在转让溢.即企业内部的研究开发费是固定的,没有调控的空间.但如果设立了技术开发中心作为自己的公司,研究开发费的结算价格可以在适度的看见内进行调整,由于子公司享受减免营业税和所得税的优惠,必要时可适当调高母公司向子公司支付研究开发费的价格,以使母公司在税前多扣除研究开发费,或满足研究开发费增长率或超过10%的加计扣除条件.
　　作为独立研发中心的企业全资公司的税收优惠也很大:
　　首先,依据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字〔1994]001号)的规定:对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至 第二年免征所得税.企业设立的技术开发中心作为一家子公司,是具有独立核算能力的独立法人单位,经申请可以享受免征两年所得税的优惠政策.
　　其次,当子公司享受两年免征的优惠期满后,按照财税字[1994]001号的规定,企业事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,暂免征收所得税.           进企业所得税法第二十七条第(四)款规定:符条件的技术转让所得可以免征、征减企业所得税.新企业所得税法实施条例明确,企业取得所得税法第二十七条第(四)款规定的符合,技术转让所得,500万元以内的部分免征企业所得税,500万元以上的部分减半征收企业所得税. 再次,依据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高技术 ，实现企业化决定〉有关税收问题的通知》（财税字（1999）273号）的规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外国个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。 该子公司从事技术开发并转让符合营业税免征条件。但根据《国家税务局关于取消“单位和个人从事技术撞人、技术开发业务免征营业税审批”后有关征收管理问题的通知》（国税函（2004）的规定企业享受营业税的政策必须将纳税人的技术转让、技术开发的书面到省级科技管理进行认定，并将认定的合同及有关材料文件报主管地方税务局备查，主管的放税务局要不定期地对纳税人申报享受免税的技术转让、技术开发合同进行检查，对符合减免条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减的税款，并按照《税收征管法》的有关规定进行处罚。 成立独立研发中心作为企业全资公司必然会发生一些成本费用，如验资费用、工商登记费用、固定经营场所的费用、增加人员的费用、审计费用等，然而其享受的充分的税收优惠所带来的利益是不言而喻。
　　（2）某时装企业面对春节黄金季节，准备采取促销活动，按照让利20％销售商品，10000元商品按照8000元销售.经预算企业商品平均利润为30%,若实行8折让利,企业可以维持在计划利润的水平,作为税务筹划的角度考虑,请以10000元商品的基数,具体计算分析纳税总额和税后利润.注明:企业每销售10000元商品发生可在企业所得税前扣除的费用为600,所得税适用税率为33%,这里仅就增殖税,企业所得税和个人所的税进行分析.
　　计算过程:
　　应纳增值税=[(10000*30%-10000*20%)/17%=145.3
　　应纳税所得额=[（10000*30%-10000*20%）/1.17]-600=254.7
　　应纳企业所得税=254.7*33%=84.05
　　企业的税后利润=(10000*30%-10000*20%)/1.17-600-84.05=170.65
　　另外,站长团上有产品团购,便宜有保证

8. 关于税收筹划的题

明白计算扣除率的4800和6800哪来的？
是计算出的减除额 
1）800*6=4800
2）800*5+14000*20%=6800
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税收筹划显然方案2）税负最小！